Налог на имущество для пенсионеров: кто платит, а кто нет?

Опубликовано: 30.10.2017


Граждане пенсионного возраста часто задумываются о налогах на имущество.

Эта тема беспокоит пенсионеров довольно длительное время и вызывает много вопросов. В 2014 году был рассмотрен закон, который внес некоторые коррективы на налогообложение для пенсионеров.

...

Общая информация

Ранее люди пенсионного возраста не должны были оплачивать налог на имущество .

Не имело значения количество недвижимых объектов, принадлежащих пенсионерам.

Стоит успокоить пенсионеров – льготы сохранились в прежнем режиме , налоги платить не нужно.

Единственное важное изменение – это начисление налогов с кадастровой стоимости недвижимого имущества. Эта стоимость намного выше инвентаризационной цены.

Платят ли пенсионеры?

Сразу определимся, кто точно освобождается от уплаты налогов на имущество.

От налогообложения за недвижимое имущество освобождаются такие пенсионеры как:

инвалиды 1, 2 группы; инвалиды детства; пенсионеры по старости.

Они не платят налоги за любое имущество, будь то гараж, сарай, дачный дом или квартира .

Пенсионеры не платят налог, но иногда им ошибочно может прийти квитанция , в которой указана сумма налога.

В таком случае надо явиться с квитанцией инспекцию ФНС, показать свое пенсионное удостоверение.

Так пенсионер сможет подтвердить, что он является лицом пенсионного возраста и налогам не облагается.

Есть оговорка, если квартира находится в долевой собственности, то сперва надо выделить среди них пенсионеров.

Пенсионеры не должны платить за других собственников жилья налог на имущество.

То есть остальные лица не пенсионного возраста оплачивают свои налоги в прежнем режиме, а не делят их между пенсионерами, проживающими в квартире.

Об объектах

Многие пенсионеры задаются крайне важным для них вопросом: «Если объектов недвижимого имущества несколько, то за какие надо платить налог?».

Количество объектов недвижимого имущества значения не имеют.

Налогами не облагаются следующие объекты , принадлежащие лицам пенсионного возраста:

квартиры; комнаты; жилые дома и стройки; помещения, созданные для творческой деятельности; места, приспособленные для стоянки автомобилей; дачи; гаражи; сараи.
Все остальное имущество подвергается налогообложению . Существует еще 2 важных условия, которые также влияют на налоги: Имущество должно быть собственностью пенсионера. Только тогда он не будет платить налоги. Имущество не должно применяться в предпринимательском деле.

Налоговая льгота установлена на один объект по желанию пенсионера. Следовательно, остальная недвижимость подвергается налогообложению.

Недавно было введено новшество – налоговые вычеты. Их внедряют, несмотря на то, что пенсионер освобожден от налоговых льгот.

Это даже большой плюс для лиц пенсионного возраста . Они получат и вычет, и отсутствие налогов на жилье.



Налог на приватизированную квартиру (на имущество) и при продаже


      

Владельцы приватизированной квартиры кроме радости обладания заветными квадратными метрами порой сталкиваются и с рядом трудностей.

И чтобы вопросы налогообложения не доставили неприятных сюрпризов, собственникам квартир необходимо разбираться в хитросплетениях российского законодательства.

Попробуем разобраться есть ли налог на приватизированную квартиру.

...

Категории собственников

Квартиры наряду с другими видами недвижимости и транспортными средствами являются имуществом, которое может принадлежать одному или нескольким физическим лицам.

От вида собственности будет зависеть налог на имущество приватизированной квартиры, точнее его размер.

В соответствии с видом собственности, различают категории собственников:

Индивидуальный собственник – только он ответственен за вопрос уплаты налога; Долевые собственники – владеют квартирой совместно с четко разграниченными и прописанными долями каждого владельца. В этом случае налогоплательщиком являются все физические лица, и налог на приватизируемую квартиру будет зависеть от размера доли. Совместные собственники – также владеют жильем совместно, несут одинаковую ответственность по уплате налогов, но плательщиком может выступать кто-то один, определенный соглашением сторон.

Налогообложение

Говоря о уплате НДФЛ следует различать имущественный налог и налог на приватизированную квартиру при продаже .

Имущественный налог

С января 2015 года вступили в силу изменения , касающиеся налогов на имущество физических лиц. 32 статья НК РФ , которая так и называется «Налог на имущество физических лиц» определяет новый порядок исчисления налогов на квартиру.



Налог на имущество организаций: изменения за 2017 год


В 2017 году вышел целый ряд документов, согласно которым изменена декларация по налогу на имущество, уточнены и установлены региональные льготы, установлен порядок изменения кадастровой стоимости. Предлагаем вас обзор изменений, который вам пригодится при подготовке годовой отчетности.

Новая форма декларации по налогу на имущество за 2017 год

За 2017 год организациям нужно будет заполнять новую форму декларации по налогу на имущество.Одно из существенных изменений – добавление нового раздела 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости». В нем предусмотрены строки для внесения кадастрового номера, кода ОКОФ, остаточной стоимости объекта недвижимого имущества.

Читайте также «Налог на имущество: заполнение нового раздела декларации»

Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 31 марта 2017года № ММВ-7-21/[email protected], который вступил в силу 13 июня 2017 года.

Льготы по налогу на имущество устанавливают регионы

Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ внесено уточнение, что право на установление льгот по налогу на имуществоотдано регионам (п. 25 ст. 381, новая ст. 381.1 НК РФ).

Если регион в 2017 году не издаст закон об освобождении от налогообложения движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года, то начиная с 1 января 2018 года эта льгота на его территории действовать не будет.

Такой же подход к некоторым «освобожденцам» от налога на имущество организаций – в отношении имущества, расположенного в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря. Эта льгота также действует в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ.

И, наконец, льгота, дающая право применять в качестве налоговой базы наименьшую кадастровую стоимость в отношении «торговой» недвижимости.

Напомним, что в общем случае применять наименьшую кадастровую стоимостьнедвижимости, полученной с 1 января 2014 года или с 1 января года, в котором впервые кадастровая стоимость начала действовать для целей налогообложения, если на 1 января 2014 года кадастровая стоимость отсутствовала или не применялась, можно с 1 января 2017 года по 1 января 2020 года (ст. 19 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 360-ФЗ).

Законом № 401-ФЗ уточнено, что решение о применении этого правила должно быть принято органом государственной власти субъекта РФ не позднее 20 декабря 2016 года. Если этого не случилось, то наименьшую кадастровую стоимость в регионе применять нельзя.



Налоги иностранных граждан в РФ: что и как платить иностранцам


В России налогообложение иностранцев регламентируется Налоговым кодексом РФ и действующими международными договоренностями. Эти лица, как и россияне, обязаны своевременно выплачить все установленные налоги. Львиную долю налоговых выплат составляет подоходный налог для иностранных граждан (НДФЛ), который удерживается с доходов, полученных в РФ. Кроме этого, если мигрант владеет квартирой или автомобилем, то в его обязанности входит оплата имущественного и транспортного налогов. При продаже дома или квартиры также придется заплатить налог. Безвизовые иностранцы, получившие для трудоустройства в РФ патент, самостоятельно перечисляют авансовые платежи по НДФЛ.

НДФЛ

Последние годы в РФ наблюдается постоянный поток трудовых мигрантов, ситуацию усложнила непростая обстановка на Украине, которая повлекла за собой приезд большого числа беженцев. Устраивая на работу иностранцев, компания должна учесть много нюансов, особенно в той части, которая касается налогообложения, а мигранты не должны забывать, что после получения дохода необходимо заплатить налоги.

Принято считать, что подоходный налог выплачивается стране, где человек провел большую часть времени. При расчете налога во внимание принимают не гражданство, а резидентность — фактическое проживание мигранта в РФ в течение определенного времени. По общему правилу человек признается резидентом, если проживает в России дольше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев. Если иностранец живет в РФ меньше этого срока, то он считается нерезидентом. Здесь имеется в виду не календарный год, который начинается с января, а именно период в 12 месяцев, отсчет может вестись и с середины одного года, а закончится в середине другого. К примеру, если сотрудник приехал в РФ в июле, то этот срок закончится в июне следующего года. Именно от этого статуса зависит применяемая ставка, а значит и размер НДФЛ — налога на доходы с физических лиц.



Налог на землю и недвижимость для пенсионеров: Льготы, тонкости


От уплаты налога на имущество пенсионеры в РФ освобождены. То есть за любую недвижимость, находящуюся в собственности лиц, получающих пенсии на основании законодательства России, этот налог в настоящее время не уплачивается.

Налог на имущество для пенсионеров


Объектами налогообложения по данному налогу являются квартиры, жилые дома, гаражи, дачи, иные сооружения, помещения, строения и доли в праве собственности на подобное имущество. При этом его количество, находящееся в собственности освобождаемого от налога пенсионера, не имеет никакого значения.
Если пенсионер владеет каким-либо недвижимым имуществом на праве долевой собственности с каким-либо лицом, от налога освобождается его доля в этой собственности.

Если недвижимость является общей совместной собственностью супругов, а второй супруг пенсионером не является, от налога освобождается та часть этой недвижимости, на которую, согласно законам РФ, пенсионер имел бы право в случае развода, даже если в налоговом периоде эта недвижимость оформлена на второго супруга.

Платят ли пенсионеры налог на землю?


В начале девяностых годов пенсионеры налог на землю не уплачивали. Однако затем эту льготу ликвидировали. По состоянию на 2013 год пенсионеры должны платить налог на землю. Начисляется он местными налоговыми инспекциями на основании документов о праве на земельный участок.
Для определения его размера необходимо прийти в налоговую инспекцию на прием с этим документом и паспортом. Если такого подтверждающего право на землю документа на руках нет, сначала надо его получить в установленном порядке. Арендаторы налог на землю не уплачивают.

Налог на землю, его ставки и сроки уплаты устанавливается местными муниципальными органами. Они имеют право установить для пенсионеров льготы.


Для того чтобы взимать налог с владельца конкретного земельного участка, муниципалитет обязан включить этот участок в земельный кадастр. Налог взимается только с его кадастровой стоимости с момента включения участка в земельный кадастр.
Стоимость участка, определенная каким-либо иным путем (по нормативной цене, рыночной цене, цене приобретения и т.п.), налоговой базой не является. Если участок до какой-либо даты еще не был включен в земельный кадастр, налог с его владельца за предшествующий этой дате период также не может быть взыскан.
Налоговая инспекция также имеет право требовать с вас уплату налога только за последние 3 года, которые предшествуют году, в котором пришло уведомление о необходимости оплатить налог. Например, если в 2013 году вам пришло письмо об уплате земельного налога начиная с 2006 года, вы обязаны уплатить его только за 2012, 2011 и 2010 годы.


Налог на имущество для организаций на УСН, владеющих коммерческой недвижимостью, с 2015 года


С 2015 года компании, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), будут обязаны уплачивать налог на имущество   в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ.

Соответствующие изменения внесены в положения п.2 ст. 346.11 НК РФ Федеральным законом от 02.04.2014г. №52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Напомним, что на сегодняшний момент согласно п.2 ст.346.11 НК РФ применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.3 и 4 ст.284 НК РФ), налога на имущество организаций. Организации, применяющие УСН, также не признаются налогоплательщиками по НДС, за исключением налога, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога, уплачиваемого в соответствии со ст.174.1 НК РФ.

Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

С 2015 года согласно новой редакции п.2 ст.346.11 НК РФ, применение УСН организациями освобождает их от обязанности по уплате налога на имущество, за исключением:

налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с положениями Налогового кодекса. Соответственно, все компании, владеющие коммерческой недвижимостью и применяющие УСН, с 2015 года должны будут не только платить налог на имущество (рассчитанный исходя из кадастровой, а не среднегодовой стоимости), но и предоставлять налоговую декларацию.

В связи с тем, что налог на имущество будет исчисляться с кадастровой стоимости соответствующего имущества, платежи в бюджет могут составить значительную для плательщиков сумму.

В нашей статье мы рассмотрим особенности налогообложения налогом на имущество объектов коммерческой недвижимости в соответствии с Налоговым кодексом и законодательством города Москвы.